Heeft u vermogen in box 3 en bent u daar belasting over verschuldigd? En overweegt u binnenkort uw aandelen portefeuille te liquideren of heeft u op korte termijn nog een vordering op te eisen of te verrekenen? Dan is het fiscaal interessant dit nog te regelen voor het einde van dit jaar en de opbrengst bijvoorbeeld op een spaardeposito of bankrekening te zetten vóór 1 januari 2024. Let wel: het moet wel om een vermogenswijziging voor langere tijd gaan (minimaal 3 maanden met daarin de peildatum van 1 januari 2024) anders treedt de maatregel van de peildatumarbitrage in werking waardoor de vermogenswijziging door de belastingdienst zal worden genegeerd.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Sint en Piet vragen zich af of je nog extra zou willen pensioensparen?

In 2023 heeft de wetgever de beperkte ruimte voor pensioeninleg namelijk laten varen.

De beschikbare ruimte voor pensioeninleg is enorm vergroot en heb je momenteel nog geen geld als water?

Dan is dit wellicht ook voor jou een mooie mogelijkheid voor een extraatje later.

Wil je hier gebruik van maken, laat ons dan dit zeggen:

Nog vóór 31 december 2023 moet je de premie daadwerkelijk inleggen.

Zit je over het bedrag dat je wilt inleggen nog te malen?

Neem dan tijdig contact met ons op en wij zullen de beschikbare ruimte voor je bepalen.

In tegenstelling tot onze eerdere berichtgeving blijft giftenaftrek voor besloten vennootschappen in de vennootschapsbelasting toch bestaan voor giften tot €100.000, terwijl aanvankelijk gepland was om deze aftrek volledig te laten verdwijnen vanaf 2024. Deze verandering wordt gefinancierd door de grens voor excessieve leningen voor directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) in 2024 nog een stap verder te verlagen van €700.000 naar €500.000. Dga’s moeten belasting betalen in box 2 van de inkomstenbelasting als hun schulden deze grens overschrijden. De peildatum voor de grens van € 500.000 valt op 31 december 2024.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Tijdens de Algemene beschouwingen van 21 september heeft de Tweede Kamer besloten het toptarief (2e schijf) in box 2 (dividendbelasting) van 31 procent te verhogen naar 33 procent. Toen is ook het besluit genomen om het box 3-tarief (vermogensbelasting) te verhogen van 34 naar 36 procent. Deze tarieven zijn definitief aangenomen op 27 oktober in het belastingplan 2024.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Op 1 januari 2024 stijgt het minimumloon met 3,75%. Het is een reguliere stijging, maar omdat er per 2024 een nieuwe wet over het wettelijk minimumuurloon ingaat, gaan sommige werknemers er veel meer op vooruit: ruim 15% loonstijging voor werknemers met een 40-urige werkweek. Er zal vanaf 1 januari 2024 namelijk  sprake zijn van een bruto wettelijk minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder dat wordt vastgesteld op € 13,27 per uur. Goed nieuws voor werknemers, maar werkgevers moeten rekening houden met flink meer loonkosten. Ter vergelijk: in 2023 is het minimumloon op fulltime basis € 1.995 per maand, ongeacht of een medewerker 36, 38 of 40 uur per week werkt.

Elk jaar wordt het minimumloon geïndexeerd. Dat wil zeggen dat het aangepast wordt aan de economische omstandigheden, waaronder de inflatie. De indexatie van het minimumloon is gedaan met het uurloon van 2023 van een 36-urige werkweek als uitgangspunt. Dat uurloon stijgt in 2024 met 3,75%. Maar vanwege de invoering van het uniforme minimumuurloon stijgt het harder bij een werkweek van 38 en 40 uur. Dat betekent dat iemand met een 38-urige werkweek ineens van € 12,12 per uur naar € 13,27 per uur gaat wat een stijging van ruim 9% betekent. Iemand met een 40-urige werkweek gaat zelfs van € 11,51 per uur naar € 13,27 per uur, een stijging van ruim 15%.

Bekijk dus goed uw huidige loongebouw en beoordeel of u één of meer van uw medewerkers verplicht een loonsverhoging dient te geven vanaf 1 januari. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.