In navolging op onze eerdere berichtgeving inzake de verdwijning van de VAR, kunnen we u een eerste selectie modelovereenkomsten voorleggen, welke door de Belastingdienst gepubliceerd zijn.

Met deze modelovereenkomsten die per specifieke beroepsgroep worden opgesteld, kan vanaf 2016 voorkomen worden dat sprake zou zijn van een fictieve dienstbetrekking tussen opdrachtgever en opdrachtnemer. Zolang er volgens de voorwaarden in de overeenkomst wordt gehandeld, hoeft er door uw opdrachtgever geen loonheffing ingehouden te worden.

Op de website van de Belastingdienst vindt u de op dit moment beschikbare modelovereenkomsten. De Belastingdienst vult dit de komende periode verder aan.

Het is overigens niet verplicht om deze overeenkomsten te hanteren. U heeft namelijk de mogelijkheid om een eigen overeenkomst ter beoordeling voor te leggen aan de Belastingdienst. Hoe dat in zijn werk gaat leest u hier.

Als de Eerste Kamer in navolging van de Tweede Kamer akkoord gaat met het wetsvoorstel zal de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) met ingang van 1 januari 2016 verdwijnen voor alle zzp’ers. Hiervoor in de plaats komen modelovereenkomsten die door verschillende brancheverenigingen opgesteld zullen worden. De overeenkomsten worden afgestemd met de Belastingdienst.

Geadviseerd wordt dan om met één van deze modelovereenkomsten te gaan werken met de opdrachtgever(s). Als de arbeidsrelatie ook feitelijk conform de overeenkomst wordt nageleefd, dan blijft de zelfstandigheid behouden. Mocht dit niet het geval zijn, dan is de opdrachtgever alsnog verplicht om loonheffingen af te dragen.

Voor reeds bestaande overeenkomsten bestaat de mogelijkheid om deze vanaf heden voor te leggen aan de Belastingdienst. Zij geven uitsluitsel of de werkgever loonheffingen moet inhouden en afdragen.

De overeenkomsten sluiten echter alleen de loonheffingen uit. Of sprake is van ondernemerschap of resultaat uit overige werkzaamheden wordt pas bij de aangifte inkomstenbelasting beoordeeld.

Mocht u naar aanleiding van bovenstaande nog vragen hebben neem dan contact met ons op.

Dividendbelasting

Dit is de laatste maand waarbij een dividenduitkering naar privé tegen 22% belast is. Vanaf 1 januari 2015 wordt een winstuitdeling weer tegen 25% belast. Laat ons echter wel vooraf beoordelen of een dividenduitkering tot de mogelijkheden behoort wegens de strikte voorwaarden.

Fietsplan

Met de definitieve intreding van de werkkostenregeling vervalt het fietsplan met ingang van 1 januari 2015. Met de aanschaf van een fiets via uw werkgever kunt u over maximaal € 749 belastingvoordeel behalen. U kunt hier tot het eind van 2014 nog gebruik van maken. Informeer uw werkgever.

Vermogensheffing box 3 in 2015

Het forfaitair rendement box 3 wordt in uw aangifte inkomstenbelasting 2015 berekend over de waarde van uw bezittingen minus schulden (boven het heffingsvrije vermogen) op 1 januari 2015. Dé mogelijkheid voor u om daar nog iets aan te veranderen in 2014. Als u voornemens bent een grote uitgave te doen, dan is het wellicht zinvol deze nog dit jaar te doen. Daarnaast kunt u openstaande belastingschulden (m.u.v. schenk- en erfbelasting) beter voldoen, daar deze niet kwalificeren als schulden in box 3 en u verlaagt uw bezittingen met deze betaling.  

Voorlopige aanslag 2014

Indien u over 2014 een hoge winst hebt gerealiseerd, is het verstandig om een voorlopige aanslag aan te vragen. Laat ons dit dan uiterlijk vóór 1 mei 2015 doen, want dan heeft u de aanslag voor 1 juli 2015 binnen. Dit is de datum waarop de Belastingdienst belastingrente in rekening gaat brengen. Voor de inkomstenbelasting is dit minimaal 4% en voor de vennootschapsbelasting zelfs 8,5%.

Schenking

Tot en met 31 december 2014 kunt u maximaal € 100.000 belastingvrij schenken aan een willekeurig persoon, mits deze het in 2014 gebruikt voor de eigen woning. Hoewel het officieel bewonen van een eigen woning in 2015 pas kan plaats vinden, dient de aankoop dan wel in 2014 afgehandeld te zijn. Voor nieuwbouwwoningen dient de eerste termijn in 2014 voldaan te zijn en moet de schenking uiterlijk eind 2015 zijn overgemaakt. U kunt het beste vóór 1 januari 2015 de schenking overmaken, zodat uw box 3 vermogen voor volgend jaar lager uitvalt.

Heeft u een Verklaring arbeidsrelatie (VAR) voor 2014? In de loop van 2015 gaat de wet- en regelgeving voor de VAR veranderen. Daarom gaat een aantal zaken dit jaar anders.

VAR’s voor 2014 blijven ook in 2015 geldig. Totdat de nieuwe wet- en regelgeving ingaat. U kunt de VAR voor 2014 dus ook in 2015 blijven gebruiken, zolang u hetzelfde werk onder dezelfde omstandigheden en voorwaarden blijft doen.

Zodra de nieuwe wet- en regelgeving bekend is, informeren wij u daarover via onze nieuwsbrief en internetsite.

Wanneer wel een nieuwe VAR aanvragen?

Gaat u dit jaar of in 2015 werken onder andere omstandigheden of voorwaarden? Of gaat u andere werkzaamheden uitvoeren dan de huidige werkzaamheden? Dan vraagt u hiervoor gewoon een nieuwe VAR voor 2014 of voor 2015 aan. Een VAR voor 2014 kan heel 2014 worden aangevraagd. Een VAR voor 2015 kan vanaf 1 september 2014 worden aangevraagd en in heel 2015. Als u twijfelt of u een nieuwe VAR moet aanvragen, neem dan gerust contact met ons op.

Vanaf 1 januari 2015 worden telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten altijd belast in het land waar de klant gevestigd is. Het maakt daarbij niet uit of de klant een particulier of ondernemer is. En ook niet of deze binnen of buiten de Europese Unie is gevestigd.

De volgende situaties kunnen zich dus voordoen vanaf 1 januari 2015:

• Als de klant ondernemer is in een ander EU-land, hoeft geen btw te worden betaald. De klant betaalt de btw in eigen land (verleggingsregeling).
• Als de klant particulier is in een ander EU-land, dan betaalt de aanbieder btw in het EU-land waar deze particulier woont.
• Als de klant ondernemer of particulier is buiten de EU, dan hoeft de aanbieder geen EU-btw te betalen.

Vanaf 1 januari 2015 kan ook gebruik worden gemaakt van de regeling om via 1 EU-land een btw-melding (btw-aangifte) te doen voor btw die moet worden betaald (de mini One Stop Shop).