Nu steeds meer sectoren weer worden geraakt door de laatste lockdown, is het belangrijk nog eens opnieuw te kijken naar de TOZO regeling. Achter bijgaande hyperlink https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/coronavirus-financiele-regelingen/overzicht-financiele-regelingen/tozo/aanvragen is helder uiteengezet wanneer je in aanmerking komt, hoe je jouw netto inkomen moet berekenen, en tot wanneer je TOZO – met terugwerkende kracht – kunt aanvragen. Zo is inmiddels ook duidelijk geworden onder welke voorwaarden DGA’s in aanmerking kunnen komen voor TOZO. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Eén van de onderdelen van de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) is de verstrekking van een lening voor bedrijfskapitaal. Volgens de huidige regeling hadden ondernemers per 1 januari 2021 moeten beginnen met aflossen van deze lening. Vanwege de voortdurende coronacrisis zijn veel ondernemers niet in staat om aan deze aflossingsverplichtingen te voldoen. De staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft besloten om de aflossingsverplichting op te schorten tot 1 juli 2021. Dit geldt zowel voor leningen die vóór 1 januari 2021 zijn aangegaan als voor leningen die na 1 januari 2021 worden aangegaan.

De looptijd van de lening wordt voor alle leningen daarbovenop met zes maanden verlengd van 3 jaar tot 3,5 jaar. Over de periode van januari tot en met juni 2021 wordt geen rente berekend. Bij vragen kunt u contact opnemen met één van onze adviseurs.

Beleggers willen nog vóór 1 januari een onroerende zaak aankopen, omdat het tarief op die datum voor niet-woningen 2% (van 6% naar 8%) en voor woningen 6% (van 2% naar 8%) omhoog gaat. Mocht de notaris geen tijd meer hebben voor het einde van het jaar, dan kan verkoop van het economische eigendom vóór 1 januari 2021 een oplossing zijn.

Over die economische eigendomsoverdracht moet de koper dan overdrachtsbelasting betalen naar het tarief van 2020. Bij de juridische levering begin 2021 is de koper geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Dit luistert wel nauw, omdat onder andere de koper de aangifte overdrachtsbelasting binnen twee weken na verkoop van de economische eigendom moet doen. Ook mag de koopovereenkomst niet alleen maar het recht op levering zijn, er moet dus meer in geregeld zijn. In voorkomende situaties kan dit toch een oplossing bieden. Bij een woning met een waarde van € 300.000 gaat het voor een belegger toch om het verschil tussen € 6.000 (tarief 2020) en € 24.000 (tarief 2021). Bij vragen kunt u contact opnemen met uw makelaar of één van onze adviseurs.

Koop uw tweede woning nog dit jaar en bespaar overdrachtsbelasting

De overdrachtsbelasting op woningen die een koper niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken, stijgt volgend jaar naar 8%. Dit betekent een stijging van 6%-punt ten opzichte van 2020. De verhoging is bedoeld om beleggen en speculeren op de woningmarkt tegen te gaan en zodoende woningen betaalbaar te houden. De maatregel betekent bijvoorbeeld dat een vakantiewoning belast wordt met 8% overdrachtsbelasting, maar ook de woning die een bedrijf koopt als belegging of de woning die een ouder koopt voor een kind. De stijging van de overdrachtsbelasting naar 8% geldt vanaf volgend jaar overigens ook voor de aankoop van bedrijfsmatige panden.

Betaal hypotheekrente vooruit

Valt uw inkomen in 2021 in een lager tarief dan in 2020 en/of wilt u uw box 3-vermogen verlagen, dan is het wellicht financieel aantrekkelijk om in 2020 uw hypotheekrente vooruit te betalen. Uw hypotheekrente wordt in 2020 dan nog afgetrokken tegen het hogere tarief en uw box 3-vermogen zal per 1 januari 2021 lager zijn. Let op! U mag maximaal de in 2020 vooruitbetaalde hypotheekrente van het eerste halfjaar van 2021 in 2020 in aftrek brengen.

Trekt u de extra betaalde hypotheekrente in 2020 af tegen het tarief van de hoogste schijf, dan behaalt u in ieder geval een voordeel van 3%-punt. Het maximum waartegen u de hypotheekrente mag aftrekken, wordt in 2021 namelijk verder verlaagd van 46% naar 43%.

Beperking lenen bij eigen bv

Het excessief lenen bij de eigen bv voor dga’s wordt met ingang van 2023 aan banden gelegd. Het wetsvoorstel behelst leningen bij de eigen bv te belasten tegen het tarief in box 2. Dit zou dan alleen gelden voor zover het totaal van alle leningen meer dan € 500.000 bedraagt, waarbij leningen ten behoeve van de eigen woning zijn uitgezonderd. U kunt belastingheffing voorkomen door dividend uit te keren in die gevallen waarin u meer dan € 500.000 bij uw bv heeft geleend. Doet u dit vóór 2021, dan betaalt u nog 26,25% belasting over dit dividend. In 2021 wordt dit tarief verhoogd naar 26,9%.

Op last van ons kabinet is Nederland vanaf vandaag in strenge lockdown gegaan. Hierdoor worden veel ondernemers onverwacht verplicht hun zaak te sluiten, onder meer in de contactberoepen en retail. Indien als gevolg daarvan in het 4^e kwartaal omzetverlies wordt geleden, ontstaat wellicht alsnog recht op steunmaatregelen, waaronder NOW 3. Dit loket was op 13 december al gesloten door het UWV, maar gaat per heden weer open vanaf 9.00 uur, tot en met 27 december. Hier kunt u uw NOW 3 aanvragen. Ook de overige regelingen blijven beschikbaar, waaronder de TVL, die is aan te vragen tot en met 29 januari 2021, en TOZO. Uiteraard kunt u hierover ook contact opnemen met één van onze adviseurs.