De Belastingdienst heeft bij het uitbreken van de corona crisis tijdelijk de invorderings- en belastingrente verlaagd naar 0,01%. Normaal gesproken bedraagt de belastingrente voor de vennootschapsbelasting 8% en de belastingrente voor andere belastingen en de invorderingsrente 4%. De tijdelijke verlaging van het tarief voor de belastingrente blijkt nu slechts geldig tot 1 oktober 2020.

Belastingrente

De belastingdienst rekent belastingrente als zij een aanslag te laat kunnen vaststellen, bijvoorbeeld omdat u niet op tijd of niet voor het juiste bedrag aangifte hebt gedaan. Het tarief van de belastingrente is 8% voor de vennootschapsbelasting en 4% voor andere belastingen. Het tarief van de belastingrente was door de belastingdienst als één van de corona maatregelen verlaagd naar 0,01%. Vanaf 1 oktober 2020 wordt deze tijdelijke verlaging van het tarief van de belastingrente weer afgeschaft. Het tarief van de belastingrente gaat dan voor alle belastingen, dus ook de vennootschapsbelasting, naar 4%. Indien u nog verwacht inkomsten- of vennootschapsbelasting bij te moeten betalen over 2019 en u wilt daarover geen rente verschuldigd zijn aan de belastingdienst, dien dan vóór 1 oktober 2020 uw aangifte in of doe een verzoek tot het opleggen van een aanvullende voorlopige aanslag 2019.

Invorderingsrente

Als u een aanslag niet op tijd betaalt, moet u normaal gesproken aan de belastingdienst 4% invorderingsrente betalen vanaf het moment dat de betaaltermijn is verstreken. Deze invorderingsrente blijft tot en met 31 december 2021 verlaagd van 4% naar 0,01%. Dit geldt niet alleen voor een belastingschuld waarvoor bijzonder uitstel van betaling wordt gevraagd, maar voor alle belastingschulden.

Als ondernemer kunt u in EU landen betaalde btw terugvragen via een speciale procedure. Voor de btw op facturen uit andere EU lidstaten moet u het verzoek indienen vóór 1 oktober van het jaar dat volgt op het jaar waarover u de btw terugvraagt.

Het verzoek voor de teruggave kunt u regelen via de website van de Nederlandse Belastingdienst of wij kunnen u bij deze verzoeken van dienst zijn. Bij de Belastingdienst moet hiervoor vooraf een speciale inlogcode worden aangevraagd. Deze code wordt in de regel ongeveer twee weken na het indienen van de aanvraag verstrekt.

Wacht niet tot het laatste moment. We adviseren om de inlogcodes tijdig aan te vragen, het verzoek tijdig in te dienen en niet tot eind september te wachten. Is een verzoek te laat ingediend, dan krijgt u de buitenlandse btw meestal niet terug. Aan het verzoek moet u gescande inkoopfacturen toevoegen. Deze facturen moeten voldoen aan de wettelijke vereisten.

Voor een teruggaafverzoek gelden drempelbedragen. Vraagt u buitenlandse btw terug na afloop van het jaar, dan moet het btw-bedrag ten minste € 50 zijn.

Bij vragen over deze regeling helpt het team van Heijmans & Partners u graag verder. Neem in dat geval contact met ons op.

Tot en met 31 augustus 2020 is het nog mogelijk om NOW 2 aan te vragen via de website van het UWV: https://www.uwv.nl/werkgevers/formulieren/formulier-aanvraag-tegemoetkoming.aspx. Heb je in jouw onderneming gedurende de maanden juni tot en met september 2020 te maken met minimaal 20% omzetverlies t.o.v. van de totale omzet van 2019 x 1/3^e, dan heb je mogelijk recht op deze steunaanvraag van de overheid. Dien je aanvraag dus tijdig in!

Neem contact met ons op indien je nog hulp nodig hebt bij de aanvraag of bekijk deze link: https://www.heijmansenpartners.nl/now-2-0-aan-te-vragen-vanaf-6-juli/

Met de NOW-regeling kun je personeel doorbetalen tijdens de coronacrisis. De zogeheten Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW) voorziet in een tegemoetkoming in de loonkosten voor bedrijven die als gevolg van de coronacrisis minimaal 20% minder omzet hebben tussen begin juni en eind september 2020. Het UWV voert de regeling uit. Werkgevers ontvangen na goedkeuring van de aanvraag een voorschot van 80% over 2 termijnen. NOW 2.0 geldt tot en met 30 september 2020 en is aan te vragen vanaf 6 juli tot en met 31 augustus. De regeling voorziet in een tegemoetkoming in de loonkosten vanaf 1 juni 2020.

Voor wie is de NOW bedoeld?

De NOW-regeling geldt voor alle werkgevers die werknemers in dienst hebben die in Nederland sociaal verzekerd zijn, ten minste 20% omzetverlies hebben over 4 maanden en voldoen aan de overige voorwaarden. Werknemers die onder de regeling vallen krijgen hun loon volledig doorbetaald. Werknemers verbruiken met de regeling hun WW-rechten niet, omdat de regeling losstaat van de WW. Werknemers en werkgevers kunnen zelf afspreken of werknemers werk moeten verrichten. Iedereen voor wie je loonaangifte doet en die verzekerd is voor de WW, ZW of WIA, valt onder de loonsom waarvoor je subsidie kunt ontvangen. Dus:

1. – De NOW-regeling is van toepassing op de loonkosten voor werknemers waarvoor de werkgever geen loondoorbetalingsplicht heeft. Denk aan werknemers met een oproepcontract.
2. – Ook payrollkrachten vallen binnen de reikwijdte van de NOW. In hun geval vraagt de payrollwerkgever de NOW aan.
3. – De DGA kan ook een beroep doen op de NOW, zolang hij verplicht verzekerd is voor werknemersverzekeringen. Uiteraard moet de DGA ook voldoen aan overige voorwaarden.
4. – Bedrijven die in 2019 nog niet bestonden vallen ook binnen de NOW, mits ze minimaal een maand omzet gedraaid hebben.
5. – Werknemers boven de pensioengerechtigde leeftijd vallen onder de regeling.
6. – Werkmaatschappijen met meer dan 20% omzetverlies kunnen NOW aanvragen, ook als het concern waar ze onder vallen minder dan 20% omzetverlies leidt. Daarbij geldt een aantal bepalingen en controlewaarborgen. Lees hier meer over de voorwaarden voor werkmaatschappijen.

 

Hoe werkt de NOW-regeling?

Hoe hoger het omzetverlies, hoe hoger de tegemoetkoming. Bedrijven die ten minste 20% omzetverlies lijden over 4 maanden (juni t/m september), kunnen een tegemoetkoming van maximaal 90% van de loonsom krijgen naar rato van de omzetdaling. Bij een omzetverlies van 100% is dat 90%, bij bijvoorbeeld 50% omzetverlies wordt dat 45% van de totale loonsom, et cetera. De omzetdaling wordt vastgesteld over een periode van 4 maanden die start op 1 juni, 1 juli of 1 augustus 2020.

Voor deelname aan NOW 2.0 maakt het niet uit of je over maart, april en mei NOW 1.0 hebt gehad. Doe je vanaf 6 juli voor het eerst een NOW-aanvraag? Dan kun je de periode voor omzetdaling laten beginnen op 1 juni, 1 juli of 1 augustus. Indien je voor de tweede keer een beroep doet op de NOW-regeling moet de omzetperiode aansluiten op de periode gekozen in het eerste tijdvak.

UWV neemt het sociale verzekeringsloon als grondslag. Hier komt voor alle bedrijven dezelfde opslag van 40% bovenop voor werkgeverslasten zoals de opbouw van het vakantiegeld, pensioen en de werkgeverspremies. Daarmee levert de NOW-regeling ook een bijdrage aan andere kosten dan de loonkosten. Er zit een maximum aan het loon per werknemer van 9.538 euro per maand. Salaris boven dit bedrag wordt niet gecompenseerd. De loonsom in de subsidieperiode vergelijkt UWV met de loonsom van maart 2020 (of november 2019), zoals bekend bij de Belastingdienst.

Voor NOW 2.0 geef je de verwachte omzetdaling op in een aangesloten periode van 4 maanden, te beginnen op 1 juni, 1 juli of 1 augustus 2020. De omzet van 2019 geldt als referentieperiode. Die jaaromzet deel je door 3 en vergelijk je met de door jou verwachte omzet. Bedrijven die pas sinds 2019 bestaan en bedrijven die een andere onderneming hebben overgenomen mogen een andere berekening hanteren.

Als UWV positief oordeelt, keert het UWV een voorschot uit, verspreid over 2 termijnen. De eerste betaling (voor de eerste 2 maanden) ontvang je zo snel mogelijk nadat het UWV je aanvraag heeft goedgekeurd. De tweede betaling krijg je ongeveer 2 maanden daarna.

Binnen 24 weken na afloop van de periode waarover de NOW is toegekend, dien je vaststelling van de subsidie aan te vragen. Als het voorschot hoger is dan 100.000 euro heb je een accountantsverklaring nodig. Als het voorschot boven de 20.000 euro of een vaststellingsbedrag boven de 25.000 euro is, dan moet je een verklaring van een derde partij laten zien die de omzetdaling bevestigt. Heijmans & Partners kan deze verklaring voor je verzorgen. Het UWV regelt dan binnen 52 weken (1 jaar) een eindafrekening.

Wat zijn de voorwaarden?

Algemene voorwaarden

1. – Om in aanmerking te komen moet je als werkgever gedurende 4 maanden op zijn minst 20% omzetverlies verwachten.
2. – De aanvrager betaalt zijn werknemers 100% door.
3. – De werkgever is verplicht de subsidie te gebruiken om de loonkosten te betalen.
4. – De aanvrager is verplicht werknemers te informeren over een toegekende aanvraag.
5. – De werkgever moet loonaangifte doen op grond van de Wet op de loonbelasting 1964 op de voorgeschreven momenten.
6. – Werkgevers moeten hun werknemers stimuleren ontwikkeladvies aan te vragen of scholing te volgen. Hiervoor moet je bij de NOW-aanvraag een verklaring afleggen. Het kabinet trekt 50 miljoen euro uit voor omscholing van personeel via het crisisprogramma NL leert door. Vanaf juli kunnen werknemers kosteloos online scholing en ontwikkeladviezen volgen.
7. – Een bedrijf dat gebruikmaakt van de NOW 2.0 regeling mag over 2020 tot en met de aandeelhoudersvergadering in 2021 geen winstuitkering en bonussen aan aandeelhouders, bestuur en directie uitkeren. Dit geldt alleen als het voorschot op de tegemoetkoming 100.000 euro of meer is. Of als de definitieve tegemoetkoming 125.000 euro of meer is. Voor werkmaatschappijen die als onderdeel van een concern een NOW-subsidie hebben gekregen geldt ook dat je geen winstuitkering of bonussen mag uitkeren aan de moedermaatschappij of het groepshoofd waar de werkmaatschappij onderdeel van is. Ook wanneer het voorschot lager is dan 100.000 euro of de definitieve tegemoetkoming lager dan 125.000 euro. Het groepshoofd of de moedermaatschappij van het concern moeten hiermee akkoord zijn.

Ontslagvoorwaarden

Loonkostensubsidie die je ontvangt voor werknemers die je om bedrijfseconomische redenen hebt ontslagen moet je voor 100% terugbetalen. Tot eind mei kregen bedrijven die werknemers om bedrijfseconomische redenen ontsloegen daar bovenop een korting van 50%. Die ‘ontslagboete’ is voor een groot deel teruggedraaid omdat er bedrijven zijn die moeten herstructureren om door de coronacrisis te komen. Ontslagen zijn daarbij soms onvermijdelijk.

Binnen de NOW 2.0 gelden de volgende ontslagregels:

1. – De aanvrager doet gedurende de periode van 1 juni en 30 september 2020 geen ontslagaanvraag bij UWV wegens bedrijfseconomische redenen. Doet hij dat toch? Dan zal UWV deze ontslagaanvraag in behandeling nemen en daarop beslissen. Bij de vaststelling van de NOW-subsidie wordt daarvoor een correctie toegepast. Of het UWV de ontslagaanvraag heeft toe- of afgewezen is daarbij niet van belang.
2. – Bedrijven die 20 medewerkers of meer willen ontslaan, maar wel NOW ontvangen, moeten daarover akkoord hebben met de vakbond of een andere personeelsvertegenwoordiging. Is er geen akkoord, dan moet er een aanvraag voor mediation zijn gedaan bij (een nog op te richten commissie van) de Stichting van de Arbeid. Ontbreekt een akkoord of een mediation verzoek, dan volgt een korting van de NOW van 5% op het totale subsidiebedrag.
3. – De werkgever krijgt de mogelijkheid om een ingediende ontslagaanvraag in te trekken.

Achteraf

1. – De aanvrager moet een controleerbare administratie voeren waarin alle gegevens die van belang zijn kunnen worden nagegaan. Tot 5 jaar na vaststelling van de subsidie moet je als aanvrager inzage geven in deze administratie als daarom wordt gevraagd.
2. – Als er dingen gebeuren die van belang kunnen zijn voor een beslissing tot wijziging intrekking of vaststelling van de subsidie, ben je als aanvrager verplicht dit te melden bij het UWV.

Bij de definitieve vaststelling van de NOW-subsidie wordt het maandloon van de werknemer(s) voor wie ontslag is aangevraagd (zoals dat voor de subsidievaststelling wordt berekend) in mindering gebracht op de subsidie, volgens de berekeningswijze uit de subsidieregeling (3 x loonsom referentiemaand x 1,4 x 0,9).

Als blijkt dat niet aan de voorwaarden is voldaan, kan UWV het voorschot opschorten of een al gegeven voorschot terugvorderen.

Hoe doe ik een aanvraag?

De NOW loopt via het UWV en is vanaf 6 juli aan te vragen. Bedrijven die aan de voorwaarden voldoen en hun aanvraag straks volledig en juist invullen, krijgen binnen 2 tot 4 weken een voorschot. Voor de aanvraag is straks geen e-Herkenning of andere vorm van authenticatie en autorisatie nodig. Aanvragen doe je met je loonheffingsnummer. Je krijgt geen ontvangstbevestiging toegestuurd. Wel zie je op het laatste scherm dat je aanvraag is ontvangen. De overheid controleert op fraude. Op de website van het UWV kun je de NOW 2.0 aanvragen zodra die is opengesteld. Desgewenst kan Heijmans & Partners de aanvraag voor je verzorgen.

Deze gegevens heb je straks nodig:

• – Gegevens over je bedrijf (naam, adres, telefoonnummer, e-mail, naam functie en afdeling van de contactpersoon).
• – Voor welk loonheffingennummer je de aanvraag doet.
• – Wat de ingangsdatum van de periode van de aaneengesloten maanden aan tegemoetkoming is.
• – Hoeveel omzetverlies je in deze periode verwacht.
• – Het bankrekeningnummer dat de Belastingdienst gebruikt voor de betalingen loonheffingen.
• – De tenaamstelling van dit rekeningnummer.
• – Een getekende intentieverklaring op de aanvraag. Hiermee verklaar je dat:
  1. 1. Je de juiste informatie hebt ingevuld en volledig bent geweest.
  2. 2. Je begrijpt en accepteert dat de bepalingen vanuit de Algemene wet bestuursrecht van toepassing zijn op je aanvraag.
  3. 3. Er geen surseance van betaling of faillissement is aangevraagd.
  4. 4. Je akkoord bent met het opslaan en het verwerken van de gegevens, volgens de Algemene Verordening gegevensbescherming (AVG).
  5. 5. Je bevoegd bent om het bedrijf te vertegenwoordigen.

 

Goed om te weten

Vanaf eind juni maakt het UWV naam- en vestigingsplaats van bedrijven en de verstrekte voorschotten openbaar. Daarvoor wordt niet vooraf toestemming van de aanvrager voor gevraagd. Wanneer subsidies worden vastgesteld, wordt dat ook toegevoegd. Andere gegevens worden niet zonder toestemming openbaar. Dit gebeurt in het kader van transparantie over de besteding van overheidsgeld.

Bij vragen over deze regelingen helpt het team van Heijmans & Partners u graag verder. Neem in dat geval contact met ons op.

De Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (TVL) helpt mkb-bedrijven bij het betalen van een deel van hun vaste lasten. De tegemoetkoming van minimaal 1.000 euro en maximaal 50.000 euro is voor bedrijven die meer dan 30% van hun omzet hebben verloren door de coronacrisis. Aanvragen kan per heden tot en met 30 oktober 2020, 17.00 uur bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl).

Voor wie is deze regeling?

De regeling is specifiek gericht op mkb-ondernemers die door de coronacrisis veel omzet verliezen en daardoor in de problemen komen met het betalen van hun vaste lasten.

Ondernemers die eerder al voor de Tegemoetkoming Ondernemers Getroffen Sectoren COVID-19 (TOGS) in aanmerking kwamen, kunnen nu ook gebruikmaken van de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL). Deze sectoren staan op de lijst met vastgestelde SBI-codes.

Waaruit bestaat de TVL?

Deze tegemoetkoming helpt mkb-bedrijven bij het betalen van hun vaste lasten. Het gaat om bedrijven die meer dan 30% van hun omzet hebben verloren door de coronacrisis. Bedrijven krijgen maximaal 50.000 euro belastingvrij over 4 maanden.

Het gaat om vaste kosten die steeds doorlopen, zoals huur, pacht, onderhoud, verzekeringen, leasecontracten en abonnementen. Loonkosten horen hier niet bij. Die worden deels gecompenseerd door de Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging voor Werkgelegenheid (NOW).

De tegemoetkoming wordt gebaseerd op het totale omzetverlies. Je berekent de hoogte van de subsidie door je normale omzet (omzet van 1 juni 2019 tot en met 30 september 2019) te vermenigvuldigen met het verwachte omzetverlies in procenten. De uitkomst vermenigvuldig je met het percentage vaste lasten. (RVO rekent met een vast percentage aan vaste lasten per sector. Bekijk de vastgestelde SBI-codes en CBS-percentages). Deze uitkomst moet minimaal 4.000 euro zijn. De subsidie bedraagt: Normale omzet x omzetverlies in % x aandeel vaste lasten in % x 50%.

Een bedrijf krijgt minimaal 1.000 en maximaal 50.000 euro per 4 maanden. Dit is een belastingvrije tegemoetkoming. Deze tegemoetkoming is voor de periode van 1 juni tot 1 oktober 2020.

Voorwaarden

Er zijn voorwaarden waar ondernemingen aan moeten voldoen om aanspraak te maken op de regeling:

• – Het bedrijf valt onder de definitie van midden- en kleinbedrijf (mkb).
• – Het bedrijf heeft meer dan 30% omzet verloren door de coronacrisis.
• – Het bedrijf heeft in de periode juni tot en met september 2020 minimaal 4.000 euro vaste lasten. Hiermee wordt de uitkomst van de berekening normale omzet x omzetverlies in % x aandeel vaste lasten in % bedoeld. Je rekent met het gemiddelde percentage in je sector en niet met je werkelijke vaste lasten.
• – De SBI-code van het bedrijf staat op deze lijst met vastgestelde SBI-codes.
• – Het bedrijf heeft een fysieke vestiging in Nederland en is voor 15 maart 2020 opgericht en ingeschreven in het KVK Handelsregister.
• – Het bedrijf heeft zich na 15 maart 2020 niet met terugwerkende kracht ingeschreven in het Handelsregister of de SBI-code aangepast om in aanmerking te komen voor TVL.
• – Minstens 1 vestiging van het bedrijf heeft een ander adres dan het privéadres. Of de vestiging staat los van de privéwoning en heeft een eigen opgang of toegang.
• – Het bedrijf is niet failliet en heeft op 31 december 2019 of daarna geen uitstel van betaling aangevraagd bij de rechtbank.
• – Het bedrijf is geen overheidsbedrijf.
• – Het bedrijf heeft na de ontvangst van TVL in totaal niet meer dan 800.000 euro (bruto) aan overheidssteun ontvangen.

TVL in relatie tot TOGS en NOW

Ook als je al gebruik hebt gemaakt van de TOGS kan je gebruikmaken van de TVL. De compensatie van de TVL gaat over de periode 1 juni tot 1 oktober 2020 en komt bovenop de bijdrage van de TOGS. De TOGS liep van 15 maart tot en met 15 juni 2020 en kun je niet meer aanvragen.

Relatie met NOW

Je kunt van zowel de TVL als de NOW gebruikmaken, waarbij de NOW de loonkosten deels compenseert en de TVL voor andere vaste lasten een tegemoetkoming biedt. De TVL heeft invloed op de NOW-regeling. Een ontvangen TVL wordt bij de NOW-regeling gerekend als omzet, waardoor de NOW-subsidie lager uitvalt. Met beide regelingen ontvang je opgeteld meer subsidie.

Bij vragen over deze regelingen helpt het team van Heijmans & Partners u graag verder. Neem in dat geval contact met ons op.