Op 1 januari 2024 stijgt het minimumloon met 3,75%. Het is een reguliere stijging, maar omdat er per 2024 een nieuwe wet over het wettelijk minimumuurloon ingaat, gaan sommige werknemers er veel meer op vooruit: ruim 15% loonstijging voor werknemers met een 40-urige werkweek. Er zal vanaf 1 januari 2024 namelijk  sprake zijn van een bruto wettelijk minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder dat wordt vastgesteld op € 13,27 per uur. Goed nieuws voor werknemers, maar werkgevers moeten rekening houden met flink meer loonkosten. Ter vergelijk: in 2023 is het minimumloon op fulltime basis € 1.995 per maand, ongeacht of een medewerker 36, 38 of 40 uur per week werkt.

Elk jaar wordt het minimumloon geïndexeerd. Dat wil zeggen dat het aangepast wordt aan de economische omstandigheden, waaronder de inflatie. De indexatie van het minimumloon is gedaan met het uurloon van 2023 van een 36-urige werkweek als uitgangspunt. Dat uurloon stijgt in 2024 met 3,75%. Maar vanwege de invoering van het uniforme minimumuurloon stijgt het harder bij een werkweek van 38 en 40 uur. Dat betekent dat iemand met een 38-urige werkweek ineens van € 12,12 per uur naar € 13,27 per uur gaat wat een stijging van ruim 9% betekent. Iemand met een 40-urige werkweek gaat zelfs van € 11,51 per uur naar € 13,27 per uur, een stijging van ruim 15%.

Bekijk dus goed uw huidige loongebouw en beoordeel of u één of meer van uw medewerkers verplicht een loonsverhoging dient te geven vanaf 1 januari. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Met ingang van 1 januari 2024 kunnen giften aan goede doelen verstrekt door een BV niet langer in mindering gebracht worden op de winst van die BV.

De giftenaftrek komt ten aanzien van de vennootschapsbelasting dan in zijn geheel te vervallen.

Vooralsnog lijkt de Belastingdienst giften vanuit de BV niet aan te merken als dividend, maar dit verandert mogelijk.

Giftenaftrek is onder voorwaarden uiteraard nog wel mogelijk in privé.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Zowel in de inkomstenbelasting als vennootschapsbelasting mag op bedrijfsgebouwen fiscaal tot maximaal de bodemwaarde worden afgeschreven. Tot en met 2023 verschilt echter de hoogte van de bodemwaarde bij de inkomstenbelasting (50% van de WOZ) en de vennootschapsbelasting (100% van de WOZ).

Vanaf 2024 wordt dit verschil rechtgetrokken en geldt ook voor de inkomstenbelasting de beperking dat fiscaal nog maar maximaal mag worden afgeschreven tot 100% van de WOZ.

Het is daarbij niet vereist om een correctie te maken en derhalve winst te nemen, mocht de boekwaarde reeds lager uitvallen dan de WOZ.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Met ingang van 2024 wijzigt de tariefstructuur in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) door de invoering van een twee schijven systeem. Tot 2024 is er sprake van één tarief à 26,9%.

Bij het nieuwe systeem wordt inkomen tot en met € 67.000 per jaar belast tegen 24,5% en al het meerdere tegen 31%. Bij fiscaal partners geldt de eerste schijf tweemaal.

In dat licht kan het zinvol zijn een voorgenomen dividenduitkering te spreiden, uit te stellen en volledig door te schuiven naar 2024 of juist nog dit jaar daartoe te besluiten.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Voor zakelijke investeringen die energiebesparend of milieuvriendelijk zijn, bestaat mogelijk recht op de investeringsfaciliteiten EIA, MIA en VAMIL.

De energie-investeringsaftrek, de milieu-investeringsaftrek en de willekeurige afschrijving voor milieu-investeringen worden in tegenstelling tot eerdere berichten niet afgeschaft, maar juist verlengd tot en met 31 december 2028.

Wel wordt daarbij het percentage van de EIA verlaagd van 45,5% naar 40%. Beoordeel dus samen met je leverancier telkens vooraf of jouw investering wellicht energiebesparend is en daarmee in aanmerking zou kunnen komen voor één van deze faciliteiten. Het recht op toepassing van investeringsfaciliteiten dient namelijk maximaal 3 maanden na het plaatsen van de bestelling bij het RVO te worden aangevraagd.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.