Maatregelen belastingplan 2025 voor ondernemingen

Vorige maand heeft het kabinet op Prinsjesdag het belastingplan voor 2025 aangekondigd. Hieronder kunt u de belangrijkste maatregelen en wijzigingen lezen voor ondernemingen.

Geen kostenaftrek niet-zelfstandige werkruimte
De aftrekbaarheid van kosten voor een niet-zelfstandige werkruimte in een woning zijn verduidelijkt. Bij een niet-zelfstandige werkruimte in de woning, ook al behoort deze woning in zijn geheel tot het ondernemingsvermogen, zijn de kosten (gas, water, licht en inrichtingskosten) niet aftrekbaar. Wanneer de ruimte als zelfstandig kwalificeert wordt kostenaftrek wellicht wel mogelijk.

Hoogste schijf dividendbelasting (box 2) verlaagd
De verhoging per 2024 van het tarief in box 2 zal door het kabinet worden teruggedraaid. De hoogste schijf van box 2 komt daarmee vanaf 2025 weer uit op 31%. Tot en met eind 2024 is dat tarief nog 33%. Het lage tarief van 24,5% zal gehandhaafd blijven voor het eerste opstapje tot € 67.000 per belastingplichtige. Het kan dus zinvol zijn om een dividenduitkering uit te stellen tot 2025.

Bezits- en voortzettingseis bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
De BOR mag alleen worden toegepast als de verkrijger van de onderneming voldoet aan het voortzettingsvereiste. De periode hiervoor wijzigt naar drie jaar (was vijf jaar). Situaties waarbij bijvoorbeeld een eenmanszaak wordt ingebracht in een BV zullen worden opgelost. Als de subjectieve gerechtigdheid tot de onderneming niet toeneemt (bezitseis) of afneemt (voortzettingseis), zal er geen belemmering optreden voor de toepassing van de BOR.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.